La mia ditta 1/2022

Passare il testimone con

Passare il testimone con serenità Una successione aziendale va pianificata per tempo, idealmente cinque o anche dieci anni prima del previsto passaggio delle consegne. Ma perché un orizzonte temporale così lungo? «In fase di preparazione della successione aziendale si deve tenere conto di vari importanti aspetti privati e aziendali, che richiedono tempo», spiega la Dr. Alexandra Bertschi, responsabile della pianificazione successoria per le PMI presso Credit Suisse. L’ambito privato viene spesso trascurato Spesso nella successione aziendale le esigenze personali dell’imprenditore passano in secondo piano – perché è l’impresa a essere al centro dell’attenzione. Tuttavia è essenziale esaminare in dettaglio anche la situazione personale e familiare dell’imprenditore. A tale proposito, spesso si stipulano convenzioni matrimoniali, contratti successori e, aspetto da non trascurare, mandati precauzionali: quale imprenditore, infatti, vorrebbe che in caso di incidente fossero le autorità a decidere se sia possibile investire nell’azienda o meno? La pianificazione finanziaria consente di avere un quadro della situazione personale. È consigliabile richiedere per tempo – al più tardi verso i 55 anni – una pianificazione finanziaria personale, che fornisce un quadro dettagliato della situazione patrimoniale personale, compresi l’avere di previdenza e la partecipazione nell’azienda. Nella pianificazione finanziaria si traccia la situazione degli anni successivi sul piano finanziario; una pianificazione strategica può contemplare anche una rielaborazione del piano LPP, la generazione di ulteriori lacune di riscatto e versamenti scaglionati nella cassa pensione. In generale «il margine d’azione nella strutturazione degli ultimi anni di contribuzione è tanto maggiore quanto più tempo si ha a disposizione prima di raggiungere l’età di pensionamento». Infine, vengono definiti anche i prelievi futuri e le quote di rendita in una sorta di tabella di marcia previdenziale personale. In tal senso proprio per gli imprenditori è di centrale importanza comprendere se e quali lacune finanziarie derivanti dalla successione aziendale debbano essere colmate per mantenere il consueto tenore di vita. Gli obiettivi devono essere chiari Nella pianificazione finanziaria, gli obiettivi personali della persona uscente giocano un ruolo centrale. Come strutturare la terza fase della vita? Si desidera continuare a collaborare in azienda per alcuni anni o è in programma un’uscita immediata e, ad esempio, un lungo viaggio? L’eventuale prezzo di vendita deve essere massimizzato oppure deve essere tale da consentire al successore di avviare l’attività in condizioni ottimali? Secondo Alexandra Bertschi, discutere in modo approfondito di queste tematiche aiuta spesso l’imprenditore a prepararsi sul piano emotivo ad affrontare il distacco dall’azienda, in quanto in questo modo è costretto a pensare al suo futuro dopo l’attività imprenditoriale. Anche l’azienda deve essere preparata per la successione Anche l’azienda stessa deve essere preparata per la successione. Aspetti centrali in questo senso sono il contesto e la posizione di mercato, l’assetto proprietario e organizzativo, compresi management e collaboratori chiave, nonché processi e meccanismi. Spesso nelle PMI mancano strutture formali o un middle management, poiché molte responsabilità ricadono direttamente sull’imprenditore. Inoltre, in molti casi i collaboratori chiave hanno pressappoco la stessa età della persona uscente. Questo grado di dipendenza nell’organico deve essere ridotto quando si prepara una successione, ad esempio creando strutture di management formali, promuovendo in modo mirato le generazioni successive e definendo i processi per iscritto. Anche i partner esterni, come fornitori e clienti, devono essere preparati al cambiamento, presentando loro il successore. In ambito finanziario spesso sono necessarie rettifiche a fini di bilancio, ad esempio per quanto riguarda immobili non necessari per l’impresa o un eccesso di liquidità derivante dalla tesaurizzazione pluriennale degli utili, che devono essere scorporati dall’effettiva successione o trasferiti. Un processo corretto aiuta l’imprenditore a prepararsi emotivamente L’esperienza dimostra che gli adeguamenti aziendali menzionati richiedono tempo e, in ambito finanziario, spesso anche chiarimenti di ordine fiscale. Tuttavia, secondo Alexandra Bertschi, è fondamentale affrontare questi aspetti prima di discutere e decidere in merito alle opzioni d’intervento concrete per la successione. «È molto importante che l’imprenditore sia emotivamente preparato ad affrontare la successione, dal punto di vista personale e professionale». State pensando a due CEO. Perché no? Pianificare per tempo la successione aziendale conviene a tutti. Gli imprenditori e le imprenditrici guardano lontano. E noi con loro. credit-suisse.com/imprenditori Pianificate per tempo la successione Copyright © 2022 Credit Suisse Group AG e/o società collegate. Tutti i diritti riservati.

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